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Consulta VINCULANTE n° 700


  • Fecha salida:  25/03/2008
  • Impuesto:  IGIC
  • Legislacion: 
    • - Dcreto 192/2000;
  • Texto consulta: unas facturas emitidas en el 2007 y que tiene una retencion de garantia, y que se cobra un año despues de terminal el sevicio con otra factura que relaciona todas las retencione de la dicha obra, debo inlcuir la citada retencion en el 415 o solo el total de la factura.
  • Respuesta: Las cantidades que sean objeto de retención forman parte de la base imponible del IGIC por lo que su importe ha de ser objeto de declaración en el modelo 415. Las cantidades retenidas deberán figurar en la factura que se realiza en el momento en que se entregan los bienes o se prestan los servicios, formando parte de la base imponible sobre la que ha de aplicarse el tipo impositivo para determinar la cuota del Impuesto, aunque su importe no se perciban en dicho momento. Por tanto, no habrá de realizarse una nueva factura al recibir los importes retenidos.
Actualizado  14/12/2012